Przewodnik po zmianach w PIT 2027 dla firm i podatników

Wszystkie dochody uzyskane w 2026 roku trzeba będzie rozliczyć w PIT 2027. Ze względu na dużą liczbę nowych przepisów warto już teraz sprawdzić kluczowe zmiany. Część z nich obowiązuje i jest szczególnie istotna dla osób, które muszą złożyć korektę zeznań z ubiegłych lat. Inne natomiast mogą zostać wdrożone wraz z początkiem 2027 roku, a więc będą obowiązywały podczas składania deklaracji PIT.

1. W jaki sposób będzie rozliczany rok podatkowy 2026?
2. O czym trzeba pamiętać w związku z Twój e-PIT 2027?
3. Istotne zmiany związane z przekazywaniem PIT-11
4. Pełna kontrola nad składanym zeznaniem podatkowym
5. Elektroniczna księga przychodów i rozchodów
6. Jakie limity ulg można uwzględnić w zeznaniu za 2026?
7. Zmiany związane z korektą zeznania podatkowego

Najważniejsze informacje dla podatników oraz przedsiębiorców zebrano poniżej. W artykule znajdują się między innymi informacje o planowanych zmianach, jakie objąć mają progi podatkowe, o usłudze Twój e-PIT oraz o obowiązkach związanych z Jednolitym Plikiem Kontrolnym (JPK).

W jaki sposób będzie rozliczany rok podatkowy 2026?

Podczas przygotowywania zeznania podatkowego za 2026 rok należy stosować się do dotychczasowej skali podatkowej. Dla dochodu do 120 000 zł jest to 12%, a nadwyżki ponad tę kwotę objęte są 32% podatku. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Nic nie zmieni się w kwestii podatku liniowego 19% oraz stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Chociaż zapowiadano podwyżkę stawki do 15% dla części usługodawców, zapis został usunięty z projektu nowelizacji. Dużo większych zmian trzeba się jednak spodziewać w nadchodzącym roku.

Już w sierpniu 2026 roku rząd przedstawił pakiet zmian, w którym stawka 12% obejmowałaby dochód do 130 000 zł, a stawka 24%, czyli kolejna nowość, stosowana byłaby przy dochodzie od 130 000 do 150 000 zł. Nadwyżki powyżej 150 000 zł byłyby opodatkowane dotychczasową najwyższą stawką, czyli 32%. Utrzymano by natomiast niezmienną kwotę wolną od podatku, czyli wspomniane już 30 000 zł. Zmiana ta jest korzystna dla podatników. Jednocześnie rząd planuje zastosować wyższy podatek CIT w wysokości 22% dla firm o przychodach z poprzedniego roku przekraczających równowartość 50 milionów euro. Danina solidarnościowa obejmująca osoby o wysokich dochodach wzrosłaby do 5% z 4%. Zaostrzone miałyby zostać zasady związane z ryczałtem. Chodzi przede wszystkim o obniżenie limitu przychodów uprawniających do wyboru tej formy opodatkowania z dotychczasowych 2 milionów do 250 000 euro.

Zmiany wymagają jednak zarówno akceptacji Sejmu i Senatu, jak i podpisu prezydenta. Nawet jeżeli wejdą w życie, obejmą dopiero dochody z 2027 roku, więc nie będą uwzględnione w wysokości podatku w zeznaniach składanych podczas rozliczania PIT 2027. Trzeba będzie się nimi zainteresować dopiero przy wypełnianiu PIT z dochodów z 2027 roku.

O czym trzeba pamiętać w związku z Twój e-PIT 2027?

Popularna usługa Twój e-PIT uprościła formalności związane z obowiązkiem składania deklaracji podatkowych. Dzięki niej wiele osób może zaoszczędzić na księgowych i rozliczyć się bez angażowania się w cały proces. Należy jednak pamiętać o tym, że Krajowa Administracja Skarbowa przygotowuje wstępnie wypełnione zeznania wyłącznie na podstawie tych danych, które zostały przekazane przez płatników. Jeżeli takie deklaracje, czyli PIT-37 i PIT-38, nie zostaną zmienione przez podatnika, 30 kwietnia 2027 roku zostaną automatycznie uznane za złożone.

Przedsiębiorcy muszą natomiast wypełnić więcej formalności, ponieważ formularze PIT-36, PIT-36L oraz PIT-28, które pojawiają się w usłudze, mogą nie zawierać wszystkich wymaganych danych o przychodach oraz o prowadzonej działalności. Nie zostaną one też zaakceptowane automatycznie, więc podatnik ma obowiązek ich uzupełnienia oraz zatwierdzenia. Trzeba samodzielnie uwzględnić przychody oraz koszty firmy. Na szczęście Twój e-PIT nie jest jedyną dostępną formą rozliczenia. Zamiast więc korzystać z często niepełnych informacji, którymi dysponuje administracja skarbowa, i ryzykować wystąpienie błędu w deklaracji, warto spróbować programu, który upraszcza proces składania deklaracji. Program e-pity zaczytuje również dane z Twój e-PIT, więc kwoty są wstępnie wypełnione. Można natomiast łatwo uzupełnić dodatkowe elementy, które przełożą się na mniejszy podatek.

Istotne zmiany związane z przekazywaniem PIT-11

Planowana zmiana dla pracowników dotyczy PIT-11. Zgodnie z projektem deregulacyjnym przygotowanym przez Ministerstwo Finansów od 1 stycznia 2027 roku płatnicy nie mieliby obowiązku przekazywania pracownikom informacji PIT-11. Bez konieczności składania uzasadnienia podatnik mógłby otrzymać taki dokument od płatnika po złożeniu wniosku. Raz złożony wniosek obowiązywałby również w kolejnych latach, aż do jego wycofania przez podatnika. Zmiana ta jest o tyle istotna, że kluczowym źródłem informacji stałby się dla wielu osób Twój e-PIT, gdzie dane publikowane są 15 lutego. Warto więc starannie zweryfikować, czy wszystko się zgadza, szczególnie jeżeli ktoś dysponuje kilkoma źródłami przychodów.

Pełna kontrola nad składanym zeznaniem podatkowym

Zeznania za 2026 rok można składać od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku. To jednak wysyłka PIT online od lat stanowi najlepszy sposób na wypełnienie obowiązku. Dzięki temu można szybko otrzymać nadpłacony podatek, uniknąć stania w kolejce na poczcie i samodzielnie przejść przez cały proces. Program e-pity podpowiada, z jakich ulg i odliczeń można skorzystać, choćby z ulgi na dzieci, a także prowadzi użytkownika krok po kroku. Ogranicza to ryzyko popełnienia błędu lub przeoczenia istotnego zapisu. Podatnik może samodzielnie wybrać organizację pożytku publicznego, która otrzyma 1,5% z jego podatku, a aplikacja dostępna jest zarówno w wersji online, gdzie daje dostęp do PIT przez całą dobę i z każdego urządzenia, jak i w wersji do pobrania.

Program z aktualizacją dostosowaną do prawidłowego rozliczenia dochodów za 2026 rok zostanie udostępniony już w listopadzie 2026 roku. Dzięki przechowywaniu danych na urządzeniu użytkownika i szyfrowaniu transmisji protokołem SSL wszystkie informacje przekazywane przez aplikację są bezpieczne. Na bezpłatnym Dysku e-pity można z kolei archiwizować deklaracje z poprzednich lat oraz dokumenty UPO, czyli urzędowe poświadczenia odbioru. To właśnie one stanowią dowód, że podatnik złożył zeznanie w terminie.

Elektroniczna księga przychodów i rozchodów

Podatkowa księga przychodów i rozchodów wyłącznie w formie elektronicznej jest wymagana już od 1 stycznia 2026 roku. Dotyczy to przedsiębiorców składających JPK_V7M. Tym samym za 2026 rok po raz pierwszy prześlą do urzędu skarbowego plik JPK_PKPIR, czyli rozliczający się na PIT-36 i PIT-36L, lub JPK_EWP, czyli składający PIT-28, co należy zrobić do 30 kwietnia 2027 roku. Jeżeli chodzi o pozostałych podatników, czyli rozliczających VAT kwartalnie oraz działalności zwolnione z VAT, dołączą oni do systemu już w 2027 roku, czyli pierwsze pliki zgodnie z nowymi przepisami wyślą w 2028 roku.

Jakie limity ulg można uwzględnić w zeznaniu za 2026?

Pełnoletnie, uczące się dziecko do 25. roku życia może w 2026 roku uzyskać dochód do kwoty 23 741,88 zł. Kwota ta stanowi dwunastokrotność renty socjalnej i pozwala rodzicom zachować prawo do ulgi na dziecko oraz do rozliczenia jako samotny rodzic. Rozwiązanie to jest korzystniejsze od standardowego. Identyczna kwota dotyczy dochodów utrzymywanej osoby z niepełnosprawnością w przypadku ulgi rehabilitacyjnej.

Zmiany związane z korektą zeznania podatkowego

Nowe zasady korekt obowiązują od 1 października 2026 roku. W przypadku deklaracji korygującej dotyczącej nadpłaty powyżej kwoty 10 000 zł konieczne będzie dołączenie pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty. Chociaż część osób obawia się konieczności korzystania z korekty, jest to wygodne i często wybierane rozwiązanie. Pozwala na przykład skorygować nieprawidłowe PIT-37, PIT-36 czy PIT-28 za ubiegłe lata. Podatnik może wówczas uwzględnić dodatkowe ulgi albo podwyższyć koszty uzyskania przychodu. Wbudowany kreator pozwoli sprawnie przejść przez proces i wysłać online poprawiony formularz.

AS